Goedkeuring van niet-auditdiensten

Beleid voor de goedkeuring van niet-auditdiensten door de externe accountant

Goedgekeurd door het Auditcomité op 17 juni 2020 en van kracht op 1 juli 2020

Bij het overwegen van de benoeming van de externe accountant (momenteel PwC) voor niet-auditdiensten met betrekking tot groepsmaatschappijen, moet de implementatie door de FRC van de EU Auditverordening en -richtlijn en delen van het definitieve besluit van de Competition and Markets Authority worden nageleefd (de ' Wetgeving'), samen met de herziene ethische standaard 2019 van de FRC (de 'standaard').

Niet-auditdiensten mogen niet door PwC worden uitgevoerd als dit de onafhankelijkheid van PwC in gevaar zou brengen. Bij de beslissing of PwC moet worden aangesteld om niet-controlediensten uit te voeren, worden de vaardigheden en ervaring van PwC om de vereiste diensten uit te voeren, het effect van de niet-controlediensten op de gecontroleerde financiële overzichten, de potentiële impact van elk project op de prestaties van PwC, onafhankelijkheid en objectiviteit, en de daaruit voortvloeiende verhouding tussen niet-audit- en audithonoraria zal in aanmerking worden genomen.

Niet-auditdiensten vallen in een van de volgende twee categorieën:

1. Projecten waarbij PwC mag worden ingezet, onder voorbehoud van goedkeuring van de Chief Financial Officer ('CFO'); En
2. Projecten waarbij PwC kan worden ingezet, onder voorbehoud van goedkeuring van de voorzitter van de Auditcommissie.

PwC mag geen andere niet-controlewerkzaamheden verrichten.

Om twijfel te voorkomen, moet PwC niet alleen voldoen aan dit beleid, dat is gebaseerd op de huidige Britse regelgeving, maar ook aan de lokale wet- en regelgeving voldoen, zodat PwC dit kan uitvoeren.

1. Projecten waarbij PwC mag worden ingezet, onder voorbehoud van goedkeuring door de CFO

Er zijn bepaalde diensten die op grond van wet- of regelgeving door PwC moeten worden verleend. In sommige andere gevallen kan PwC de dienstverlening het beste kunnen uitvoeren. Bij het verlenen van goedkeuring zal de CFO ook moeten overwegen of PwC de beste mix van kosten, snelheid en kwaliteit biedt in vergelijking met andere potentiële leveranciers.

Hieronder volgt een lijst met niet-auditdiensten waarbij PwC kan worden gebruikt met goedkeuring van de CFO:

• Niet-wettelijke controles van jaarrekeningen.
• Rapportage indien vereist door wet- of regelgeving.
• Rapportage over IXBRL-tagging van jaarrekeningen.
• Kapitaalmarktopdrachten waarbij dergelijke diensten wettelijk vereist zijn en tijd- en prijsgevoelig zijn en het waarschijnlijk is dat een objectieve, redelijke en geïnformeerde derde partij tot de conclusie zou komen dat het inzicht in de entiteit dat wordt verkregen door als accountant te fungeren, relevant zou zijn voor de dienst.

Bij de berekening van de verhouding tussen niet-audit- en audithonoraria wordt geen rekening gehouden met de honoraria die verband houden met deze diensten.

2. Projecten waarbij PwC kan worden ingezet, onder voorbehoud van goedkeuring van de voorzitter van de Auditcommissie

Er zijn bepaalde toegestane diensten waarvoor er waarschijnlijk een voor de hand liggende en dwingende reden is om PwC in te schakelen, gezien hun begrip van de Groep. PwC krijgt de werkzaamheden alleen gegund als de voorzitter van de Auditcommissie ervan overtuigd is dat de aard van de te leveren werkzaamheden en de grondslag van de beloning (i) geen bedreiging vormen voor de feitelijke of waargenomen onafhankelijkheid van PwC; en (ii) er niet toe zal leiden dat de totale honoraria die aan PwC voor de diensten worden betaald groter zijn dan 70 procent van het gemiddelde van de audithonoraria die gedurende de laatste drie opeenvolgende boekjaren aan PwC zijn betaald voor de audit van de Vennootschap en haar Groep.

Hieronder volgt een lijst van niet-auditdiensten waarbij PwC kan worden gebruikt met goedkeuring van de voorzitter van de Auditcommissie:

• Tussentijdse financiële overzichten.
• Kapitaalmarktbetrokkenheid die niet anderszins wordt behandeld in sectie 1 hierboven.
• Uitgebreide auditprocedures voor financiële of prestatie-informatie en/of controles waarbij de werkzaamheden nauw verband houden met de audit.
• Aanvullende zekerheid of overeengekomen werkzaamheden uitgevoerd op materiaal opgenomen in of waarnaar wordt verwezen in het Jaarverslag en de Jaarrekening.
• Rapportage over overheidssubsidies.
• Rapportage over convenant- of leningovereenkomsten, die onafhankelijke verificatie vereisen.
• Verlening van IBR-diensten aan banken/andere crediteuren.
• Verstrekken van feitelijke updates over wetswijzigingen, regulering van boekhoudkundige en auditnormen.

Rapportage

Bij elke vergadering van het Auditcomité zal aan het Auditcomité een rapport worden verstrekt van alle niet-audithonoraria die aan PwC verschuldigd zijn, inclusief zowel de werkelijke honoraria voor het jaar tot nu toe als een prognose voor het volledige jaar, geanalyseerd per project en in de bovenstaande categorieën. van toepassing.